INGRESO COMO RECAUDACIÓN DE LOS FONDOS DEPOSITADOS EN LA CUENTA DE DETRACCIONES
¿Qué es?
Es el inicio de procedimiento de ingreso como recaudación de los fondos de la cuenta de detracciones, donde nos otorgan un plazo de diez (10) días hábiles siguientes de recibida la notificación para enviar el «descargo» de la causal verificada; en este caso…
la “causal 1 inciso a”.
¿Por qué Sunat nos notifica?
Generalmente se da por que para SUNAT existe inconsistencias entre las ventas o ingresos declarados y las proyectadas en base a los depósitos de detracciones, donde presuntamente tenemos un monto omitido. También en la misma notificación nos da el instructivo de que información es necesaria para sustentar el descargo correspondiente.
el inciso a) Inconsistencias de Ventas.
Este «post» abarcara el procedimiento para sustentar correctamente que esa “supuesta” inconsistencia es errónea y que SUNAT no proceda a emitir ninguna resolución de ingreso como recaudación.
¿QUÉ HACER?
1er Paso
Consultar con la «Clave Sol» las detracciones del periodo que SUNAT esta observando; descargarlos y verificar que cuadran con el registro de ventas declarado.
En este caso específico se identificó que el depósito de detracción se hizo con un periodo erróneo. Ya que esta venta corresponde al Periodo de 07-2019, pero colocaron 08-2019 por ese motivo SUNAT supone que hemos omitido una venta de S/ 5,256.
2do Paso
Una vez identificado el error y descargado las constancias de detracción procedemos a escanear el registro de ventas mas su legalización (en el caso de tener registro de ventas en hojas sueltas o manual); si fuera el caso de tener registro de ventas electrónicos debemos adjuntar el archivo txt. presentado por el PLE y las constancias de presentación y recepción. En nuestro caso es un registro de ventas computarizado en hojas sueltas.
3er Paso
Preparamos el archivo que se adjuntara con la información de las ventas realizadas en el periodo observado y las detracciones correspondientes. Para ello usaremos un macro que genera dicho archivo txt. que luego será levantado por la «Clave Sol». (Podrán descargar dicho archivo en www.excelnegocios.com)
4to Paso
Procedemos a ingresar a la «Clave Sol» y a cargar la información.
Vamos a Empresas / Otras declaraciones y solicitudes / Descargo de causales de ingreso como recaudación / Descargo de Causales / Form. 4702
Ingresamos el numero del comunicado, le damos buscar; y luego clic en el resultado.
Ya en el Formulario N°4702 hay dos opciones “adjuntar” donde se cargara el archivo txt.
Y “sustentar” donde adjuntaremos el registro de ventas y constancias de detracción .
En este apartado «seleccionamos el archivo» que genero el macro excel y verificamos que la información a enviar este correcto.
En este apartado escribimos lo siguiente:
Tributo asociado: El tributo afecto es 1011 IGV, pero por alguna razón SUNAT aumente «0» antes del «1» como se visualiza.
Periodo Tributario: 201908
N° formulario: 0621
N° Orden: 923548212
Fecha de Presentación: 05/09/2019
Motivo de sustento y Glosa (si desea).
Por ultimo adjuntamos el Registro de ventas (escaneado)y Constancias de detracciones descargadas; todo preparado en PDF (Tamaño maximo permitido 2MB).
Una vez enviada la solicitud de descargo, nos llegara al buzón electrónico la siguiente constancia.
Luego de ser evaluada la solicitud; SUNAT nos enviara otra notificación al buzón electrónico detallando que la solicitud ha sido «APROBADA» y que en ese sentido «no corresponde emitir la Resolución de Ingreso como Recaudación»
Para una asesoría personalizada, no dude en ponerse en contacto con nosotros.
Fernando Guerrero
Socio-Consultor
